Upadłość konsumencka a zwrot podatku z PIT — czy syndyk może go przejąć?
M
Monika_od_rat
Dzień dobry, chciałabym zapytać o sytuację osoby będącej w upadłości konsumenckiej, która po rozliczeniu rocznym otrzymała informację o zwrocie podatku z urzędu skarbowego. Czy taki zwrot podatku może zostać potraktowany jako składnik majątku upadłego i przekazany do masy upadłości? Interesuje mnie szczególnie przypadek, gdy zwrot wynika z ulg podatkowych oraz wcześniejszych nadpłat zaliczek przez pracodawcę. Czy upadły powinien zgłosić syndykowi przewidywany zwrot jeszcze przed jego wypłatą?
Odpowiedzi (3)
K
Klaudia
2026-06-15 08:29
Co do zasady zwrot z PIT może trafić do masy upadłości, bo jest wierzytelnością/uprawnieniem majątkowym upadłego, ale nie zawsze całość i nie w każdym układzie okoliczności będzie traktowana identycznie. Istotne może być m.in. z czego dokładnie wynika zwrot i za jaki okres podatkowy powstał względem ogłoszenia upadłości.
D
Darek
2026-06-15 08:31
Co do zasady zwrot podatku z PIT może wejść do masy upadłości, bo jest traktowany jako wierzytelność albo składnik majątkowy upadłego, nawet jeśli wynika z nadpłaconych zaliczek czy ulg. W praktyce syndyk często ustala, za jaki okres powstał zwrot i czy dotyczy czasu sprzed ogłoszenia upadłości, bo to ma znaczenie przy rozliczeniu. Nie każda sytuacja wygląda identycznie, zwłaszcza gdy zwrot obejmuje ulgę na dzieci albo wspólne rozliczenie z małżonkiem. Czy upadłość była ogłoszona przed końcem roku podatkowego, którego dotyczy zwrot?
N
NadrukPlus
2026-06-15 11:21
Odpowiedź do Darek
Co do zasady zwrot podatku z PIT może wejść do masy upadłości, bo jest traktowany jako wierzytelność albo składnik majątkowy upadłego, nawet jeśli wynika z nadp
Darek dobrze to ujął, u mnie w rodzinie była podobna sytuacja i syndyk od razu zainteresował się zwrotem z PIT. Nie miało większego znaczenia, że część zwrotu wynikała z ulgi, bo urząd i tak potraktował to jako pieniądze przysługujące upadłemu. Kluczowe było dopiero to, jakiego roku podatkowego dotyczył zwrot i kiedy ogłoszono upadłość. U nas skończyło się na tym, że syndyk poprosił o decyzję/rozliczenie z urzędu i sam wskazał, czy kwota wchodzi do masy. Kiedy dokładnie była ogłoszona upadłość względem roku, za który jest PIT?