Faktura korygująca po otwarciu restrukturyzacji kontrahenta – jak ująć ją przy zgłoszeniu wierzytelności?

Eliza

· 2026-02-18 18:39

Prowadzę spółkę z o.o. i dostarczamy materiały opakowaniowe dla firm z branży e-commerce. Jeden z naszych stałych kontrahentów ma otwarte przyspieszone postępowanie układowe (dowiedzieliśmy się z obwieszczenia w MSiG) i jest już na etapie zbierania głosów nad układem. Mamy nieopłaconą fakturę z grudnia na 48 600 zł brutto za dostawę zrealizowaną przed otwarciem postępowania. W styczniu, już po otwarciu restrukturyzacji, kontrahent odesłał część towaru z powodu reklamacji i wystawiliśmy fakturę korygującą „in minus” na 12 300 zł brutto. Nie wiem, czy w zgłoszeniu wierzytelności (albo przy weryfikacji spisu) powinnam wykazać kwotę pierwotną, już pomniejszoną po korekcie, czy potraktować korektę jako osobną pozycję, zwłaszcza że kontrahent jeszcze nie potwierdził jej odbioru. Jednocześnie współpraca trwa w ograniczonym zakresie, ale nowe dostawy realizujemy wyłącznie za przedpłatą i ta korekta dotyczy starej dostawy sprzed otwarcia. Jak w praktyce traktuje się taką fakturę korygującą wystawioną po otwarciu postępowania, a odnoszącą się do świadczenia sprzed otwarcia, i jak to poprawnie ująć przy wierzytelności oraz rozliczeniach VAT?

Odpowiedzi (15)

SublimacjaLab 2026-02-18 20:09

Jeśli korekta dotyczy dostawy sprzed otwarcia postępowania, to przy zgłoszeniu wierzytelności ujmuje się ją już w skorygowanej wysokości (czyli po korekcie), a samą korektę dobrze mieć „podpiętą” jako dokument do wierzytelności. Korekta była na minus czy na plus i z jakiego powodu (zwrot/reklamacja/rabat)?

DrukarniaX 2026-02-19 09:30

Odpowiedź do SublimacjaLab

Jeśli korekta dotyczy dostawy sprzed otwarcia postępowania, to przy zgłoszeniu wierzytelności ujmuje się ją już w skorygowanej wysokości (czyli po korekcie), a

Zgadzam się z tym, co pisze SublimacjaLab: jeśli korekta dotyczy tej grudniowej dostawy sprzed otwarcia przyspieszonego układu, to przy zgłoszeniu wierzytelności sens ma kwota już „po korekcie”, a sama korekta jako podkład do tej samej pozycji. W praktyce chodzi o to, żeby wierzytelność odpowiadała temu, co faktycznie wynika ze sprzedaży na dzień zgłoszenia, nawet jeśli dokument korygujący wystawiono w styczniu. Przy korekcie na minus (np. rabat, zwrot, reklamacja, różnice ilościowe) zgłoszenie idzie w dół i temat jest prostszy. Przy korekcie na plus (np. dopłata za brakującą pozycję, zaniżona cena/ilość) to dalej jest „stary” dług z transakcji sprzed otwarcia, tylko wyższy i dobrze to spiąć dokumentami, bo lubią o to dopytywać. Jeśli wierzytelność już poszła do zgłoszenia w pierwotnej kwocie, to zwykle da się dosłać uzupełnienie/aktualizację do nadzorcy albo w trybie przewidzianym w postępowaniu. Zwróć też uwagę, czy korekta zmienia tylko VAT, czy też podstawę netto, bo to wpływa na to, co realnie zgłaszasz jako roszczenie pieniężne. Korekta była na minus czy na plus i z jakiego powodu ją wystawiliście?

DTFPro 2026-02-18 20:34

Jeśli ta faktura korygująca została wystawiona już po otwarciu postępowania, ale dotyczy dostawy zrealizowanej przed otwarciem, to w praktyce nie „tworzy” nowej wierzytelności po otwarciu, tylko zmienia kwotę tej grudniowej. Przy zgłoszeniu wierzytelności liczy się, z czego ona wynika i kiedy powstała (tu: dostawa przed otwarciem), a korekta jest tylko dokumentem, który tę kwotę koryguje. Czyli jeśli korekta jest „in minus”, to zgłoszenie na 48 600 zł może być po prostu zawyżone i potem wyjdzie rozjazd na liście wierzytelności. Jeśli korekta jest „in plus”, temat bywa bardziej sporny, bo dłużnik i nadzorca często patrzą, czy faktycznie podwyższenie wynika z pierwotnej dostawy, czy z czegoś nowego po otwarciu. Zwróć też uwagę, że etap głosowania nad układem opiera się na danych z listy wierzytelności, więc kwoty z korektą mają znaczenie nie tylko księgowo, ale i „układowo”. No i niezależnie od papierów, w restrukturyzacji często liczy się, co druga strona uzna i wpisze na listę, a resztę rozstrzyga się dopiero przy sprzeciwach. Ta korekta była in minus (zwrot/reklamacja/rabat) czy in plus?

Marcin 2026-02-18 20:38

Jeśli dostawa i pierwotna faktura są sprzed otwarcia PPU, to korekta wystawiona już po otwarciu zwykle i tak „dotyczy” tej wierzytelności zgłaszanej do układu, tylko w kwocie po korekcie (żeby nie wyszło, że zgłaszasz za dużo albo za mało). Ta styczniowa korekta była na minus czy na plus i z jakiego tytułu (zwrot, rabat, reklamacja)?

PrasaExpert 2026-02-18 20:51

Miałem podobną sytuację w układzie – do zgłoszenia wierzytelności wpisywaliśmy kwotę z faktury „na dzień otwarcia postępowania”, a korektę (nawet wystawioną już po otwarciu) traktowaliśmy jako zmianę tej samej wierzytelności z dostawy sprzed otwarcia. W praktyce wysyłaliśmy do nadzorcy układu/obsługującego wierzycieli krótką informację, że po otwarciu poszła faktura korygująca i jaka jest kwota po korekcie, żeby im się zgadzały salda przy spisie. Jeśli korekta jest „na minus”, to po prostu wychodzi mniejsze zgłoszenie; jeśli „na plus”, to i tak dotyczy starej dostawy, tylko trzeba to im pokazać papierami. To była korekta ilości/ceny do tej grudniowej dostawy czy coś zupełnie nowego zrealizowanego już po otwarciu?

FarbaSpec 2026-02-18 22:07

U nas w podobnej sytuacji (PUU po obwieszczeniu) zgłaszaliśmy wierzytelność z faktury pierwotnej w kwocie sprzed korekty, a fakturę korygującą traktowaliśmy jako zmniejszenie tej samej wierzytelności i dosyłaliśmy nadzorcy/zarządcy krótkie pismo z korektą wyliczenia, żeby w spisie wierzytelności nie wisiała zawyżona kwota. Kluczowe było dla nich, czego dotyczy korekta: jeśli to rabat/zwrot/uznanie reklamacji już po otwarciu, to praktycznie obniża podstawę zgłoszenia, ale nie robi z tego “nowego” długu po otwarciu. Z drugiej strony, jak korekta wynikała z błędu na fakturze (np. zła ilość/cena), to i tak finalnie liczy się kwota “po korekcie”, tylko dobrze to opisać, żeby nikt nie odrzucił części jako nieudowodnionej. Korekta jest na minus czy na plus i z jakiego powodu (rabat/zwrot/reklamacja czy błąd na fakturze)?

Ania 2026-02-19 07:10

Jeśli dobrze rozumiem, macie wierzytelność z faktury grudniowej sprzed otwarcia PPU i potem w styczniu (już po otwarciu) pojawiła się korekta do tej sprzedaży. Kluczowe jest, czy ta korekta wynika z okoliczności, które istniały już przed otwarciem (np. zwrot/reklamacja dotycząca tamtej dostawy), czy z czegoś, co wydarzyło się dopiero po otwarciu, bo to zmienia, czy zgłaszana kwota wierzytelności powinna być pomniejszona czy nie. No i czy korekta jest „in minus” czy „in plus”, bo to inaczej ustawia temat przy zgłoszeniu i przy ewentualnym sporze z nadzorcą/układem. Ta korekta styczniowa była na zmniejszenie czy zwiększenie i z jakiego powodu (zwrot, rabat, reklamacja)?

Krawiec 2026-02-19 10:08

Jeśli faktura korygująca dotyczy dostawy zrealizowanej przed otwarciem przyspieszonego postępowania układowego, to w zgłoszeniu wierzytelności patrzy się na tę „starą” wierzytelność, tylko w kwocie już po korekcie. W praktyce zgłasza się kwotę wynikającą z faktury po korekcie i dla jasności dorzuca kopię pierwotnej faktury, korekty oraz krótkie wyjaśnienie, czego korekta dotyczy (żeby nikt nie uznał, że to nowy dług po otwarciu). Jeśli korekta jest „na minus”, to po prostu zmniejsza zgłaszaną kwotę; jak „na plus”, to syndyk/nadzorca i tak zwykle patrzy, czy to faktycznie wynika z umowy i zdarzenia sprzed otwarcia. Korekta jest na plus czy na minus i z jakiego powodu (zwrot, rabat, reklamacja)?

PloterPro 2026-02-21 09:28

Jeśli dobrze rozumiem, ta grudniowa faktura to wierzytelność sprzed otwarcia postępowania, więc do zgłoszenia liczy się kwota i podstawa z tamtego momentu, a korekta wystawiona już po otwarciu raczej tylko zmienia jej wysokość (i dobrze to opisać w samym zgłoszeniu, żeby nie wyglądało jak „nowy” dług). Ważne jest też, czego dotyczy korekta: czy to zwrot/uznana reklamacja dotycząca tej dostawy, czy jakaś późniejsza „dogrywka” handlowa, bo to robi różnicę. Sama data wystawienia korekty nie przesądza, kiedy powstało roszczenie – bardziej liczy się zdarzenie gospodarcze, którego korekta dotyczy. Korekta była „na minus” i wynikała z reklamacji/zwrotu do tej grudniowej dostawy, czy z rabatu udzielonego już w styczniu?

Kamil 2026-02-22 21:36

Odpowiedź do PloterPro

Jeśli dobrze rozumiem, ta grudniowa faktura to wierzytelność sprzed otwarcia postępowania, więc do zgłoszenia liczy się kwota i podstawa z tamtego momentu, a ko

Też to tak widzę: źródło wierzytelności jest z dostawy sprzed otwarcia postępowania, więc w zgłoszeniu opisujesz tę fakturę i stan na dzień otwarcia, a korekta zrobiona już później po prostu koryguje kwotę tej samej należności. Żeby nie było wątpliwości, dopisałbym w treści zgłoszenia, że po otwarciu wystawiono fakturę korygującą do tej konkretnej FV i podać, jak zmienia saldo (plus/minus). W praktyce i tak chodzi o to, żeby nadzorca/zarządca mógł to łatwo spiąć z dokumentami i nie potraktował korekty jak „nowej” wierzytelności. Ta korekta była „in minus” czy „in plus” i z jakiego powodu?