Faktura korygująca po otwarciu restrukturyzacji kontrahenta – jak ująć ją przy zgłoszeniu wierzytelności?
E
Eliza
Prowadzę spółkę z o.o. i dostarczamy materiały opakowaniowe dla firm z branży e-commerce. Jeden z naszych stałych kontrahentów ma otwarte przyspieszone postępowanie układowe (dowiedzieliśmy się z obwieszczenia w MSiG) i jest już na etapie zbierania głosów nad układem. Mamy nieopłaconą fakturę z grudnia na 48 600 zł brutto za dostawę zrealizowaną przed otwarciem postępowania. W styczniu, już po otwarciu restrukturyzacji, kontrahent odesłał część towaru z powodu reklamacji i wystawiliśmy fakturę korygującą „in minus” na 12 300 zł brutto. Nie wiem, czy w zgłoszeniu wierzytelności (albo przy weryfikacji spisu) powinnam wykazać kwotę pierwotną, już pomniejszoną po korekcie, czy potraktować korektę jako osobną pozycję, zwłaszcza że kontrahent jeszcze nie potwierdził jej odbioru. Jednocześnie współpraca trwa w ograniczonym zakresie, ale nowe dostawy realizujemy wyłącznie za przedpłatą i ta korekta dotyczy starej dostawy sprzed otwarcia. Jak w praktyce traktuje się taką fakturę korygującą wystawioną po otwarciu postępowania, a odnoszącą się do świadczenia sprzed otwarcia, i jak to poprawnie ująć przy wierzytelności oraz rozliczeniach VAT?
Odpowiedzi (15)
G
GrafikPrasowy
2026-03-01 16:10
Odpowiedź do Kamil
Też to tak widzę: źródło wierzytelności jest z dostawy sprzed otwarcia postępowania, więc w zgłoszeniu opisujesz tę fakturę i stan na dzień otwarcia, a korekta
Dokładnie, w zgłoszeniu wpisałbym wierzytelność z tej grudniowej dostawy na stan z dnia otwarcia, a w opisie doprecyzował, że po otwarciu wystawiono fakturę korygującą i podajesz kwotę po korekcie (z numerami obu dokumentów), żeby nikt tego nie czytał jako nowej wierzytelności. Korekta była „in minus” czy „in plus”?
T
Tomek
2026-03-03 22:49
Odpowiedź do GrafikPrasowy
Dokładnie, w zgłoszeniu wpisałbym wierzytelność z tej grudniowej dostawy na stan z dnia otwarcia, a w opisie doprecyzował, że po otwarciu wystawiono fakturę kor
Też bym poszedł w kierunku, o którym piszesz: w zgłoszeniu pokazać wierzytelność wynikającą z grudniowej dostawy „na dzień otwarcia”, a w opisie jasno spiąć to z korektą wystawioną już po otwarciu, podając numery faktury pierwotnej i korygującej oraz kwotę po korekcie. Kluczowe, żeby to wyglądało jak jedna wierzytelność sprzed postępowania z przeliczoną wartością, a nie coś „nowego” ze stycznia. Jeśli korekta zmniejsza kwotę, to w praktyce i tak zgłaszasz już kwotę po obniżce, żeby później nie było rozjazdu z uznaniem na liście. Korekta była „in minus” czy „in plus”?
K
Kolorysta
2026-03-04 08:26
Jeśli korekta dotyczy tej grudniowej dostawy sprzed otwarcia PPU, to w praktyce zmienia wysokość tej samej wierzytelności „sprzed otwarcia” – zgłoszenie idzie w kwocie po korekcie, a gdy już zgłoszone, to dosyła się informację o zmianie kwoty. Korekta jest „na minus” czy „na plus”?
K
Krzys
2026-03-04 09:28
Jeśli faktura korygująca dotyczy dostawy sprzed otwarcia postępowania, to w zgłoszeniu wierzytelności sensownie jest pokazać stan „na dzień otwarcia” już po korekcie, czyli w kwocie wynikającej z faktury pierwotnej pomniejszonej/powiększonej korektą (i dołączyć obie faktury oraz krótko opisać, z czego korekta wynika). W praktyce w PAU i tak liczy się to, jaka była realna wierzytelność z tej transakcji na moment otwarcia, a korekta wystawiona później jest tylko dokumentem, który to porządkuje. Jeśli zgłoszenie już poszło w starej kwocie, da się to skorygować pismem/uzupełnieniem do nadzorcy układu, żeby na spisie wierzytelności była właściwa wartość. Korekta jest „in plus” czy „in minus” i z jakiego powodu (rabat/zwrot/reklamacja)?
A
Atryk
2026-03-04 15:52
Jeśli korekta dotyczy dostawy sprzed otwarcia postępowania, to w zgłoszeniu wierzytelności zwykle pokazuje się kwotę już po korekcie (żeby saldo się zgadzało z księgami), a samą fakturę korygującą warto dołączyć jako dokument. Korekta była „in minus” czy „in plus” i czy masz potwierdzenie jej doręczenia kontrahentowi/nadzorcy?