Upadłość kontrahenta a ulga na złe długi w VAT przy nieopłaconych fakturach

Współczuję sytuacji — przy takich zaległościach warto od razu ogarnąć dwie rzeczy równolegle: ulgę na złe długi w VAT i zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu upadłościowym (do syndyka). Co do zasady korekta VAT jest możliwa po upływie 90 dni od terminu płatności, ale przy upadłości mogą wchodzić dodatkowe warunki/formalności, więc najlepiej szybko potwierdzić to z księgową na konkretnych datach i statusach VAT stron. Najstarsze faktury z listopada/grudnia 2025 r. mogą „łapać się” jako pierwsze, a te ze stycznia 2026 r. jeszcze niekoniecznie. Jeśli ulga będzie przysługiwać, robi się ją przez odpowiednie ujęcie korekty w JPK_V7 za właściwy okres.

Co do zasady z ulgi na złe długi w VAT można skorzystać po upływie 90 dni od terminu płatności, korygując podstawę opodatkowania i VAT należny w JPK za okres, w którym mija te 90 dni, o ile spełnione są warunki ustawowe (m.in. transakcja B2B i właściwe statusy VAT). Przy ogłoszonej upadłości dłużnika możliwość zastosowania ulgi bywa uzależniona od tego, czy warunki są spełnione na konkretną datę korekty, więc kluczowe jest zestawienie dat terminów płatności, upływu 90 dni i daty upadłości oraz weryfikacja statusu spółki. Równolegle zgłoś wierzytelność w postępowaniu upadłościowym i zabezpiecz dokumenty potwierdzające wykonanie usług oraz próby windykacji. Dla bezpieczeństwa poproś księgową/doradcę podatkowego o sprawdzenie Twojego przypadku „na datach”, żeby korekta VAT była zrobiona prawidłowo.

Co do zasady możesz zastosować ulgę na złe długi w VAT po upływie 90 dni od terminu płatności i skorygować VAT należny w JPK, ale przy ogłoszonej upadłości część warunków zależy od statusu dłużnika na moment korekty, więc najlepiej potwierdzić to z księgową i równolegle zgłosić wierzytelność do syndyka.

Czy jesteś czynnym podatnikiem VAT i czy te 5 faktur zostało już wykazane w Twoich plikach JPK_V7 (w jakich miesiącach)? Kiedy dokładnie ukazało się obwieszczenie o upadłości i czy wskazano syndyka oraz sygnaturę sprawy? Czy masz potwierdzenie wykonania usług/odbioru (np. protokoły, korespondencję, ticketing), żeby nie było sporu co do zasadności wierzytelności? Czy były jakiekolwiek częściowe wpłaty, kompensaty albo korekty tych faktur (np. rabat, anulowanie części zakresu)? Ważne jest też, czy na moment, w którym chcesz robić korektę VAT, dłużnik był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i czy upadłość została ogłoszona przed czy po upływie odpowiedniego okresu od terminów płatności. Możesz doprecyzować, czy to zwykła upadłość likwidacyjna, czy układ oraz czy spółka była już wcześniej w restrukturyzacji? Zgłosiłaś wierzytelność do masy upadłości i masz potwierdzenie zgłoszenia? Napisz proszę daty terminów płatności każdej faktury i datę ogłoszenia upadłości, wtedy łatwiej będzie ocenić, jak to ugryźć od strony ulgi na złe długi i formalności.

Co do zasady możesz skorzystać z ulgi na złe długi w VAT po upływie 90 dni od terminu płatności (dla każdej faktury osobno), ale trzeba spełnić warunki formalne i poprawnie ująć korektę w JPK_V7, a niezależnie od tego koniecznie zgłoś wierzytelność w postępowaniu upadłościowym (do syndyka) w wyznaczonym terminie.

Czy możesz doprecyzować, jaką dokładnie datę ma postanowienie o ogłoszeniu upadłości (i czy to upadłość likwidacyjna), oraz czy złożyłaś już zgłoszenie wierzytelności do syndyka? Napisz też, czy jesteś czynnym podatnikiem VAT i czy te faktury były wystawione na kontrahenta jako podatnika VAT (bez MPP/odwrotnego obciążenia) oraz czy była jakakolwiek częściowa zapłata lub kompensata. Dla każdej z 5 faktur podaj termin płatności i datę, od kiedy liczysz 90 dni przeterminowania — to kluczowe przy uldze na złe długi. I ostatnie: czy robiłaś już korektę VAT należnego w JPK_V7, czy dopiero planujesz?